Как ИП на ОСНО отразить в декларации 3-НДФЛ частичную плату за оказанные услуги?
Доброго времени суток.
ИП на ОСНО оказал услуги в 2021г на сумму 4 млн.р., получил частичную оплату за них в размере суммы НДС - 666т.р. НДС в размере 666р перечислен в бюджет. На счету 0р. Работы произвёл собственными силами. Оплата по договору с рассрочкой до декабря 2022г.
Как верно отразить это в отчёте 3-НДФЛ? Налоговая считает, что нужно от суммы частичной оплаты убрать 20% НДС - 666/1,2 = 555т.р. и с этой суммы оплатить НДФЛ 13% = 72т.р. Вопрос - верно ли в этом случае из дохода убирать только 20% от полученной на р/с суммы или же убирать весь НДС, предъявленный мной продавцу? В первом случае не понятно, откуда брать средства на оплату НДФЛ, ведь доходов фактически нет.
ИП на ОСНО оказал услуги в 2021г на сумму 4 млн.р., получил частичную оплату за них в размере суммы НДС - 666т.р. НДС в размере 666р перечислен в бюджет. На счету 0р. Работы произвёл собственными силами. Оплата по договору с рассрочкой до декабря 2022г.
Как верно отразить это в отчёте 3-НДФЛ? Налоговая считает, что нужно от суммы частичной оплаты убрать 20% НДС - 666/1,2 = 555т.р. и с этой суммы оплатить НДФЛ 13% = 72т.р. Вопрос - верно ли в этом случае из дохода убирать только 20% от полученной на р/с суммы или же убирать весь НДС, предъявленный мной продавцу? В первом случае не понятно, откуда брать средства на оплату НДФЛ, ведь доходов фактически нет.
Comments
-
Добрый день.
п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода для целей исчисления НДФЛ определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.
Соответственно, в день получения денежных средств вы получили доход для целей исчисления НДФЛ.
Из этого дохода вы убираете сумму НДС, относящегося к полученной сумме (ибо он в налоговую базу не включается), с остальной суммы уплачиваете налог.
Заказчик ведь вам не налог перечислил (что в принципе невозможно), а аванс, в котором сидит налог, исчисляемый по ставке 20/120, а не 100/100.Цитата: В первом случае не понятно, откуда брать средства на оплату НДФЛ, ведь доходов фактически нет.Это как бы проблема самого налогоплательщика, который не учел, что ему еще и НДФЛ нужно заплатить и не заложил его в сумму аванса.
Законодатель написал вам как будут считаться налоги, то есть правила вам известны, а дальше уже играйте по этим правилам, просчитывая сумму аванса, который покроет ваши расходы. -
Naaatta, спасибо за разъяснение!
